¿Cuáles son los principales tipos de presupuestos?

Los diversos tipos de presupuestos juegan un rol importante en el proceso de planificación comercial y financiero de cualquier clase de organizaciones. Por esta razón, hemos creado un artículo en donde conocerás qué es un presupuesto y cuál es su objetivo. Además, profundizaremos acerca de las características que posee cada estilo de estimación presupuestal.

1. ¿Qué es un presupuesto?

Se define como el cálculo que se realiza sobre los gastos e ingresos relacionados con la ejecución de una actividad económica determinada. Estas estimaciones financieras son utilizadas por las empresas y compañías para llevar a cabo proyectos de todo tipo de manera satisfactoria. El cálculo presupuestal, entonces, es una herramienta esencial dentro del desarrollo general de un negocio, puesto que permite cubrir crear una propuesta comercial más sólida.

Al crear un presupuesto, debes ser capaz de contemplar distintos escenarios que podrían causar un incremento o descenso en la cantidad de dinero que se tendrá que disponer. Entre algunos tipos de presupuestos y ejemplospodemos plantearte la situación de una empresa dedicada a la exportación de dispositivos electrónicos. Cuando diseñes una estimación de fondos, en este caso, deberás considerar si los precios del transporte o de producción podrían subir o no durante el período de exportación.

Uno de los objetivos del cálculo de presupuestos es evitar que la empresa sufra pérdidas debido a factores que no se tuvieron en cuenta durante la planificación financiera. Al obtener una maestría en gestión financiera aprenderás que para poder diseñar una determinación de costes e ingresos tendrás que realizar lo siguiente:

• Confección. Es la etapa en donde utilizarás toda la información financiera obtenida de los distintos departamentos de la empresa para determinar los fondos disponibles.
• Aprobación. Se trata del procedimiento que es ejecutado por los directivos de la compañía, quienes tendrán que dar el visto bueno al informe presupuestal.
• Ejecución. Ocurre cuando todos los fondos son transferidos a las distintas áreas operativas del negocio para que sean utilizados según lo planeado.
• Monitoreo. Hace referencia a la etapa de control que se realiza sobre los gastos e ingresos reportados por los distintos departamentos de la empresa causados por la implementación del presupuesto.

1.1. ¿Para qué sirve un presupuesto?

Los diversos tipos de presupuestos financieros son efectuados para proveer de los recursos económicos necesarios a cada área empresarial. Dichos fondos van dirigidos a cumplir con el siguiente propósito

• Mejorar la publicidad. Es una de las partes más esenciales en el desarrollo general de un negocio, sin importar si su alcance es nacional o internacional. Una estimación presupuestal en este campo es empleada para dotar al equipo de mercadeo con el acceso a herramientas digitales. Son estos sistemas de software los que les permitirán promocionar los productos o servicios que ofrece la empresa más fácilmente.
• Crear planes comerciales más sólidos. Al lanzar un nuevo producto o establecer la posición general de la empresa, es importante crear un cálculo financiero que permita lograr dichos objetivos. Los distintos tipos de presupuesto que existen han sido diseñados para darle un sentido y rumbo más claro a las operaciones comerciales de los negocios.
• Resistir crisis económicas. Uno de los objetivos que cumplen las evaluaciones de costes es el de proteger a la empresa de pérdidas financieras cuantiosas. Este fenómeno es causado por la volatilidad del mercado en el que opera la compañía. El resguardo de los fondos se puede estructurar al evaluar la situación comercial del negocio y cómo se ve afectada por el estado de la economía nacional o mundial.
• Evitar despidos masivos. Cuando una empresa realiza una estimación óptima de presupuesto general, previene que una gran cantidad de empleados pierdan su puesto de trabajo. Los recortes de presupuesto son usualmente generados por situaciones imprevistas que afectan los ingresos generales de un negocio. Por ende, ejecutar un plan financiero que contemple diversos escenarios negativos ayudará a mantener la buena producción y funcionamiento de la compañía.

2. Tipos de presupuestos

Actualmente, existe una gran cantidad de tipos de presupuestos que han sido diseñados para cumplir objetivos específicos dentro de una empresa. Algunos de los más resaltantes son los siguientes:

2.1. Presupuesto privado

Son todas aquellas estimaciones de ganancias y gastos realizadas por organizaciones que no están afiliadas directamente con el Estado. Este estilo de presupuesto se caracteriza por ser uno de los de mayor control, ya que no requiere de la intervención gubernamental para poder ser aprobado. En cambio, son los dueños de la misma empresa quienes verifican que los cálculos presentados cubren las distintas necesidades del negocio.

Entre algunas de las características adicionales que posee el presupuesto privado tenemos las siguientes:

• Los recursos son obtenidos a través de las diversas operaciones comerciales realizadas por la compañía y por el dinero aportado por los inversores.
• El proceso de planificación del financiamiento es efectuado por un equipo contable que se mantiene en constante comunicación con los diversos departamentos corporativos.

2.2. Presupuesto público

Se trata de los cálculos financieros que se llevan a cabo en organizaciones o empresas que trabajan de manera conjunta con el Estado. A diferencia de la clase antes mencionada, el presupuesto público tiende a ser el más planificado y monitoreado debido al origen de los recursos obtenidos. Este estilo posee las siguientes características esenciales:

• Puede ser efectuado por entes gubernamentales en distintos niveles. En estos tipos de presupuestos y ejemplospodemos mencionarte las estimaciones financieras anuales que efectúa el Ministerio de Educación en Ecuador.
• El capital obtenido proviene de los impuestos y del pago de los servicios básicos aplicados a la ciudadanía. Dichos recursos son de propiedad pública, pero, por ley, es la tesorería nacional quién administra el uso del dinero.
• Los fondos van dirigidos frecuentemente al mejoramiento de distintas áreas de desarrollo social como la educación, medicina, cultura, entre otros.
• Las organizaciones públicas presentan un presupuesto anual para dar a conocer al público la cantidad de ingresos adquiridos durante el año anterior y en qué áreas se utilizarán.
• El presupuesto público es estrictamente regulado por entidades bancarias y cuerpos de control financiero que forman parte del poder ejecutivo nacional.
• La aprobación del financiamiento depende en gran medida del presidente del ente público.

2.3. Presupuesto principal

Es aquel que abarca todos y cada uno de los presupuestos planificados en las distintas áreas de la empresa u organización. En el presupuesto principal también se consideran los presupuestos auxiliares como un método de resguardo en caso de emergencias. El cálculo financiero principal permite definir el rumbo fundamental que seguirá la organización durante un plazo de tiempo determinado. Posee las siguientes características:

• Tiene en cuenta los principales escenarios comerciales que podrían tener un efecto directo sobre los ingresos y gastos de la empresa.

2.4. Presupuesto de apoyo

También conocido como presupuesto auxiliar, es la estimación económica efectuada como sistema de resguardo de capital por parte de una empresa pública o privada. Su principal función es la de proteger los recursos financieros de la organización en caso de que ocurra un imprevisto no contemplado en el plan presupuestal original. Se caracteriza por lo siguiente:

• El proceso de planificación es mucho más arduo, ya que requiere tener en cuenta factores que podrían o no presentar cambios durante la implementación del presupuesto.
• Se realiza especialmente en empresas cuyo contexto económico es bastante volátil, lo cual puede ser provocado por fluctuaciones económicas nacionales o internacionales.
• Es necesario para negocios que alcanzan un establecimiento comercial sólido, ya que, a mayor ganancia, mayores riesgos se suelen correr a nivel financiero.

2.5. Presupuesto versátil

Un presupuesto versátil es aquel que puede sufrir cambios durante su implementación según las circunstancias que ocurran a lo largo de dicho proceso. Se trata de un plan que permite a las empresas calcular los gastos en fondos bajo una cantidad de dinero que puede subir o bajar a lo largo del tiempo. Sus principales características son:

• Es utilizado para llevar a cabo proyectos de mercadeo de bajo alcance por empresas de cualquier tipo.
• Permite realizar un experimento de mercado, debido a que la cantidad de dinero invertido tiende a ser sumamente baja.

3. ¿Tipos de usuarios de los presupuestos?

Los tipos de usuarios directos e indirectos de los presupuestos son los siguientes:

• Directos. 
  • Inversionistas. Son quienes aportan un porcentaje del capital total de la compañía. Estos pueden proveer recursos tanto a organizaciones privadas como públicas.
  • Empleados. Todos aquellos trabajadores que generan las ganancias a la empresa.
  • Público. Son quienes consumen los productos o servicios y brindan el mayor porcentaje de ingresos necesarios para realizar un presupuesto.
• Indirectos. 
  • Analistas financieros. Son quienes realizan la evaluación de los ingresos y gastos para la elaboración de las distintas clases de presupuestos.
  • Entidades reguladoras. Están representadas por los bancos y la tesorería que administra los fondos públicos o privados.
  • Organizaciones empresariales. Todas aquellas asociaciones que trabajan conjuntamente con el Estado para promover el desarrollo empresarial.

Esperamos que con toda esta información puedas tener más claro cuáles son los tipos de presupuestos y qué propósito cumple cada uno de ellos. Para cursar una carrera relacionada con el mundo empresarial desde Ecuador puedes inscribirte en VIU (Universidad Internacional de Valencia) y acceder a nuestros pregrados y maestrías.